相続税って?相続税と相続人、計算方法|大家さん必見!相続のプロが教える生前対策①|ランドマーク税理士法人 清田 幸弘

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相続税って?相続税と相続人、計算方法|大家さん必見!相続のプロが教える生前対策①

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税理士 ランドマーク税理士法人 清田 幸弘

農家の長男として生まれ「農業を支え、救おう」という理念から税理士としての人生はスタートしました。「助けを必要とする人たちのために、同じ目線に立って行動すること」これからも原点を忘れることなく、揺るぎないお客様目線で業務にあたることを 心がけていきます。

こんにちは!
相続税の生前対策として不動産を活用しようと思っている大家さんに向け数回にわたり情報を発信していきたいと思います。

相続に向けてなにか対策をしておきたいんだけれど・・という漠然とした不安をお持ちの方いらっしゃいませんか?

「敵を知り、己を知れば百戦危うからず。」ということわざにもあるようにまずは相続税の仕組みをみてまいりましょう!

相続税対策の最初の一歩!

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1.相続税ってどんなもの?
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 相続税は、人の死亡により、その亡くなった人(被相続人)の残した遺産を相続した人
(相続人)が取得した財産に対して課税される税金です。
 
 被相続人の死亡(相続の開始)を知った日の翌日から10ヶ月以内に相続税の申告書を提出しなければなりません。
そのため、相続開始から3~4ヶ月までの間に相続人、財産・債務を確認し、
それらを基に遺産分割、納付方法、納税資金等について検討しながら申告書を作成していきます。
  また、納付方法には金銭で一括納付、延納、物納と3つの方法があります。
延納、物納については、申告書の提出日までに申請書を提出しなければなりません。

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2.相続人って?
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相続人とは
民法では相続人の範囲を、被相続人からみた次の人と定めています。
配偶者:夫または妻は常に相続人になります。
子供:子供が先に死亡している場合には子供の子供である孫(直系卑属)が相続人になります。
親:被相続人に子がいない場合、親が相続人になります。
兄弟姉妹:被相続人に子、親共にいない場合には、兄弟姉妹が相続人になります。

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3.計算方法はどうなっているの?
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相続税は、各人の課税価格の合計額からその遺産にかかる基礎控除額を控除した金額を、
法定相続分に応じて計算された各取得金額につき、
超過累進税率を適用して計算されます。
各人が納付すべき相続税額の計算は、相続税の総額を按分し、
その金額から税額控除額を差引いた金額となります。
 
相続税は次のようにして計算することになります。
 
①相続財産-非課税財産=遺産総額
②遺産総額-(債務+葬式費用)+生前贈与加算=課税価格
③課税価格-基礎控除額(3,000万円+600万円×法定相続人の数)=課税遺産総額
④法定相続人の法定相続分×税率=各人の相続税額(各人の相続税額の合計が相続税の総額)
⑤相続税の総額×各人の課税価格/課税価格の合計額=各人の取得財産に応じた相続税額
 
計算で間違えやすいのは、どの金額に税率をかけるかという点です。
③で計算した課税遺産総額ではなく、
④で計算した各々の法定相続人の法定相続分に応じて、各々の税率をかける事がポイントです。
 

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更新日:2017年8月23日 (公開日:2016年9月9日)

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