不動産オーナーの法人設立　個人と法人は何が違うの？どっちが得なの？

気になった数

平成２０年に独立開業をしました。当事務所のお客様のほとんどが不動産オーナー様であり、所得税申告を始め相続税の対策などの業務をしております。私の親が不動産オーナーで３年前に法人を設立し、現在はその法人の取締役を兼務しております。

よく不動産オーナー様から法人を設立した方が所得税や相続税が節税になるのではないかと相談を受けることがあります。
その答えは節税になるケースと、節税にならないケースもあります。
このコラムでは個人と法人の違いやメリット・デメリットなどを解説していきます。

個人と法人は何が違うの？

まず、個人の所得に課される税金と法人の所得に課される税金の概要と税率の違いを見てみましょう。
個人の場合、所得を１０種類に分類し、賃貸不動産からの所得は不動産所得として、給与や年金などの所得と合算し、その所得の金額に応じて税金が課されます。
住民税を含めると１５％～５５％です。
対して、法人の場合、賃貸不動産からの所得や不動産売却収入といった取引の分類に関係なく所得を計算し、税率を適用し法人税などが計算されます。
資本金１億円以下の法人のケースでは、所得が８００万円以下の所得に対しては約２３％、
所得が８００万円超の所得に対しては８００万円を超える部分の金額に対して、約３４％の税率が適用されます。
どちらが有利なのかは、個人の課税所得により違いはありますが、少なくとも課税所得が９００万円を超えるオーナー様は個人ですと４３％の税率が適用されるので、単純に税率を比較すると法人で賃貸不動産を所有された方が有利になります。

家族に給与を支払うことで所得を分散できる

個人の場合、家族に給与を支払うには一定の制限があり、原則として必要経費にはなりません。
法人の場合、家族を法人の役員にしておくことにより、その家族に所得を分散させれば、一人ひとりの所得を下げることだできます。

相続財産の増加防止につながる

法人を設立することにより、個人不動産オーナー様の所得の一部を法人へ分散させることにより、オーナー様が所有する資産の増加を防ぎ、将来の相続税負担を減少させる効果があります。
また、相続人となる家族に給与を支払うことにより、相続税の納税資金の準備にもなります。

次回以降、法人設立のメリット、デメリットや注意点などを解説していきます。

前回のコラム
次回のコラム

給与所得控除とは！給与を家族に支払い所得分散ができる？｜不動産オーナーの法人設立…

公開日：2016年3月31日

気になった数

こんな記事も読まれています

相続税対策において法人設立のメリットとは？不動産オーナーの法人設立　その…
前回に引き続き、法人設立のメリットをご説明いたします。相続財産の増加を防止できる　不動産オーナー様に入るべき不動産賃貸収入を法人の収入にすることにより、オーナー様の…
相続税対策において法人設立のメリットとは？不動産オーナー…
前回に引き続き、法人設立のメリットをご説明いたします。相続財産の増加を防止できる　不動産オーナー様に入るべき不動産賃貸収入を法人の収入にすることにより、オーナー様の…
法人化するなら？株式会社・合名会社・合資会社・合同会社の違い｜不動産オー…
会社には「株式会社」「合名会社」「合資会社」「合同会社」の４つの形態があります。法人を設立する際には、どのような形態にするのかを決定する必要があります。一般的に…
法人化するなら？株式会社・合名会社・合資会社・合同会社の…
会社には「株式会社」「合名会社」「合資会社」「合同会社」の４つの形態があります。法人を設立する際には、どのような形態にするのかを決定する必要があります。一般的に…
会社設立時の注意点！決算時期や出資者・役員について｜不動産オーナーの法人…
今回のコラムでは、会社を設立する際に注意点などを解説します。会社設立時のポイント①　決算時期をいつにするか個人の所得税については、計算期間が１月１日から１２月３１日…
会社設立時の注意点！決算時期や出資者・役員について｜不動…
今回のコラムでは、会社を設立する際に注意点などを解説します。会社設立時のポイント①　決算時期をいつにするか個人の所得税については、計算期間が１月１日から１２月３１日…
僕の法人化　～マンションの売買額の設定　法人化のメリットを最大限享受する…
前回、マンションの売買額と、そのポイントをお話ししましたが、その続きです。僕らの判断は。前回からの続きです。前回、マンション売買額の基準…
僕の法人化　～マンションの売買額の設定　法人化のメリット…
前回、マンションの売買額と、そのポイントをお話ししましたが、その続きです。僕らの判断は。前回からの続きです。前回、マンション売買額の基準…

節税対策を行う上で法人化するメリットと、ベストなタイミングとは？
『僕の法人化』、第2回目になります。法人設立には色々と決め事があります。併せて法人化のメリットもお話しします。法人化のメリットと初期設定。前回からの続きです…
節税対策を行う上で法人化するメリットと、ベストなタイミン…
『僕の法人化』、第2回目になります。法人設立には色々と決め事があります。併せて法人化のメリットもお話しします。法人化のメリットと初期設定。前回からの続きです…