注意！名義預金は課税財産となる｜大家さん必見!相続のプロが送る生前対策⑩｜ランドマーク税理士法人清田幸弘 -不動産賃貸経営博士-

注意！名義預金は課税財産となる｜大家さん必見!相続のプロが送る生前対策⑩

気になった数

農家の長男として生まれ「農業を支え、救おう」という理念から税理士としての人生はスタートしました。「助けを必要とする人たちのために、同じ目線に立って行動すること」これからも原点を忘れることなく、揺るぎないお客様目線で業務にあたることを心がけていきます。

おじいちゃんが、かわいい孫のために
こっそり孫の名義で預金をしてあげていた、、
というお話はよく聞きますよね。

さて、その預金は本当は誰のもの？

今回のテーマは「名義預金」です。　　

相続税対策の最初の一歩！　第10話「名義預金って？」

Q．亡くなった父の預金の名義を生前、
贈与税の申告をせずに孫に変えていたのですが、
相続税の申告をするにあたりその預金を相続財産に含めなければならないと聞きましたが、
本当ですか。

A．相続税法上ではご質問のケースの場合、課税の公平のため相続財産に含まれます。

解説

本来亡くなった方の財産であった預金の名義を変えた、
いわゆる『名義預金』は相続財産に含まれます｡
それはたとえ名義を書換えても実際に管理･所有しているのは名義を書換える前の所有者であり、名義は異なっていても実質財産に含まれるからです。

このような、『名義財産』は預金の他にも名義を変えた保険契約等も同様で､
課税財産となります。

例えば､①保険契約者名が相続人になっているが､実際は被相続人が保険料を支払っていたもの、②保険契約期間の中途で契約者を相続人に変えてしまったもの、などがあります。

名義財産として扱われないような対策としては贈与税を支払って贈与税の申告をしてしまうことが必要です。
もちろん贈与を行った財産については、贈与を受けた方が管理・所有する事になります。
ただ､相続発生から遡って3年以内に相続人に対して行われた贈与については相続財産に含まれ

ますので､
養子縁組していないお孫さん等に贈与をする方が確実に相続財産から外れることとなります。

預金や保険契約は土地や家屋と異なり、
名義変えが簡単にできるので､本来相続財産に計上される財産であっても､
名義が異なることから課税財産となることを見逃してしまう場合があります｡

そのような場合､税務調査の対象になりますので注意しましょう。

前回のコラム

生命保険と代償分割で遺産分割トラブル回避｜大家さん必見相続のプロが送る生前対策⑨
次回のコラム

相続時精算課税制度とは！制度のメリット・デメリットについて！

公開日：2017年2月22日

気になった数

こんな記事も読まれています

家賃収入という有難さを感じる、「103万円の壁」「130万円の壁」という…
　タイトルの最後に「１」と付けましたが、この手の話題はいくらでも書けそうな気もします。が、だからといって「01」「02」…「11」と２ケタを目指そうなどという意気込みは…
家賃収入という有難さを感じる、「103万円の壁」「130…
　タイトルの最後に「１」と付けましたが、この手の話題はいくらでも書けそうな気もします。が、だからといって「01」「02」…「11」と２ケタを目指そうなどという意気込みは…
脱サラ不動産投資大家が考える確定申告の備え『中・長期的に見て、どう収入を…
　昨年12月に書いた第31回の続編です。　年金(職域)の受給が始まるので、予め一昨年家賃収入を減らしたわけですが、控除枠が取れすぎてしまったことを前回は書きました。…
脱サラ不動産投資大家が考える確定申告の備え『中・長期的に…
　昨年12月に書いた第31回の続編です。　年金(職域)の受給が始まるので、予め一昨年家賃収入を減らしたわけですが、控除枠が取れすぎてしまったことを前回は書きました。…
給与所得「のみ」の生活に「節税というもう一工夫」を！独立、自営、法人設立…
　株は保有期間中含み益をもたらすこともあれば、塩漬けになることもありますが、手仕舞いした時に損益が確定し、儲けには課税されます。　損を抱えている銘柄と抱き合わせで決…
給与所得「のみ」の生活に「節税というもう一工夫」を！独立…
　株は保有期間中含み益をもたらすこともあれば、塩漬けになることもありますが、手仕舞いした時に損益が確定し、儲けには課税されます。　損を抱えている銘柄と抱き合わせで決…
何かと煩わしい境い目の話２入居者の再募集？売却？課税事業者から考える赤…
　何かと煩わしい境目(ゾーン)の話２　「物件を増やす＝資産拡大」という考えは大原則ですが、そこに効率とか将来性とか、複数の場合はより有利な物件を取得するために敢えて…
何かと煩わしい境い目の話２入居者の再募集？売却？課税事…
　何かと煩わしい境目(ゾーン)の話２　「物件を増やす＝資産拡大」という考えは大原則ですが、そこに効率とか将来性とか、複数の場合はより有利な物件を取得するために敢えて…

『塵も積もれば山となる』クーポン、割引、ポイントの活用～交通費の運用等 …
　第＜36＞回に書いた開業費の話で、「支出を伴わない赤字の創出」ということを書きました。　これは、第＜06＞回のクレカによる nanaco ポイント発生と似て、言っ…
『塵も積もれば山となる』クーポン、割引、ポイントの活用～…
　第＜36＞回に書いた開業費の話で、「支出を伴わない赤字の創出」ということを書きました。　これは、第＜06＞回のクレカによる nanaco ポイント発生と似て、言っ…